《税收系列培训课题》是浙江税务网（www.zjtax.net）暨浙江天顾财经培训中心、浙江天顾税务师事务所的总经理兼首席税务师陈良照先生（注册税务师、注册会计师、高级会计师、管理学硕士、浙江省财税法学会常务理事与浙江省税协执业准则委员会委员）开发并主讲。其讲授现场请详见浙江税务网（www.zjtax.net）《培训与论坛》类相关图片等，其特色特点与前十多讲提纲安排介绍如下：

第一部分  《税收系列培训课题》的特色特点

一、基础材料

基于浓厚而复合的专业功底、1300多家企业专业服务的实战实践，十几年持续的研究总结……应该说，企业税收管理系列培训课程所依据的基础素材既充分翔实，又实际实用。截至2009年11月底的基础素材统计结果如下：

（一）政策法规的系统整理与综合分析

整理与分析的政策法规，主要包括税收、会计、财务、经济、民事、刑事及监管等方面；整理与分析的成果量达8.23GB与67828个文件。

（二）鉴证、咨询、顾问等专业性服务

至今已尝试过三种合作方式，向企业提供过十五项合作内容，既有程序性也有智力性，既有追求节税性也有追求避险性。税务服务成果量（资料、表格与报告等）达4 GB以上与6000多个文件。

（三）税收实务专题的研究与开发

专题研究开发的导向：经济行为是主线，税收种类是辅助；常见重要的先做，少见次要的后备；政策事实是基础，设想推理是拓展；修正提高是必然，快速完善是理想。

专题研究开发的素材：税收政策、征管要求、征纳实践；会计政策、会税差异、税务会计；操作难度、问题实质、引申疑问；解决办法、书证支持、预留解释。

逐步开发出500多个税收实务专题，包括：汇缴清缴、收入确认、税前扣除、投资并购、新企业所得税法的解读与应对、税收风险、税务筹划、企业税务管理、税收优惠、增值税虚开、房地产业税收、个人所得税、营业税、税务会计、税收法规的整理分析及学习方法、税务中介服务等。其成果量达3.5G、26208个文件。

二、实践检验

企业税收管理系列培训课程接受了诸多地方（浙江省为主）、众多培训组织（培训机构、上市公司与集团公司等大中型企业、政府财经监管部门、事务所等中介机构）、不同要求角度（案例、政策、操作、管理、思路）的300多场检验，其持续性（将“同一主题向不同听众反复宣讲”转变为“不同主题向同一批人持续宣讲”）、深刻性（能给企业家讲至悲欢交集）、复合性（税收与会计/节税与避险/现实与将来）、实务性（1300多家亲历实践）、专业性（税收执业服务15余年的积累）、生动性（颇具余世维式的讲授风格与技巧）等，深受听众普遍好评，陈良照老师被多家单位常年相邀。

三、目标定位

通过企业税收系列培训课题培训，可以使企业及相关人员对税收现实有更好的理解，从而采取准确定位与有效管理，以规避税收风险，节约税收成本。

企业税收管理系列培训课程主要面向上市公司与拟上市公司、多元化发展的企业集团、大中型民营企业与外资企业的高层管理人员、财务经理、税务经理、专职办税员以及相关中介机构专业人士。

第二部分  《税收系列培训课题》的安排

《税收系列培训课题》前十多讲的主题内容、时间预算、粗略提纲安排如下：

第一讲：《税案的讲解分析与启示借鉴》   （约1-3天）

陈良照老师对亲身实践的十多个较具代表性的税收案例，从每个税案的起因压力、行为分析、内部管理、专业应用、配套措施、最终结果等方面进行透彻地讲解分析，以事实案例的现身说法，从重视警戒与启示借鉴两个角度，来剖析企业税收管理的观念定位、内外控制、关系专业、过程结果和利益风险。

第一部分   税务的实战案例

一、避险类的筹划税案

（一）某公司三次连续税收风险规避

（二）某公司破产后三重税收责任案

（三）某房地产公司父女连环偷税案

（四）虚开虚取的系列免责抗辩税案

二、节税类的筹划税案

（一）某高科技企业五重递进节税案

（二）复杂且巨额收入的确认创新案 

（三）上市公司重组与大小非解禁案

（四）房产公司关联交易整体转让案

第二部分   税案的启示借鉴

一、避险税案的启示与借鉴

二、筹划税案的启示与借鉴

三、企业税收管理的现状分析与改进提高（图解式分析）

第二讲: 《税收的风险规避与节税筹划》   （约1-2天）

第一部分   税务筹划的必然需要

一、税收筹划的直接动力        二、税收筹划的间接动力

第二部分   税务筹划的领域实务

一、战略决策筹划        二、主要政策筹划

三、重点行业筹划        四、经济行为筹划

五、税务会计筹划

第三部分   税务筹划的实战案例

一、若干避险类实战筹划税案的讲解分析

二、若干节税类的筹划税案的讲解分析

第四部分   税务筹划的总结提高

一、九大意识定位

二、八类方法

三、七个步骤

第三讲：《税收管理筹划的实战分析与落实建议》   （约1-2天）

第一部分  税收管理筹划的深层原因

一、困惑性——不对等、不合理、不公平、高税负

二、要少税——压力、机会、合理化解释

三、严厉性——明文规定、事实与现实

第二部分  税收管理筹划的主要领域

一、主要税种——流转税、所得税、行为税、土地增值税

二、主要产业——房地产、医药、软件、物流、混合、新型

三、主要行为——组织架构、日常行为、税收优惠、特殊行为

第三部分  税收管理筹划的实战案例

一、某酒店公司的系列风险危机及专业应对

二、某高科技企业的先后多环节多方面筹划

三、房地产税案——偷税、资金往来、间接开发费、整体转让

四、其他税案——收入确认、跌损、大小非解禁、BOT相关案

第四部分  税收管理筹划的总结启示

一、税收筹划的一般总结——步骤、方法

二、税收筹划的系统建议（“直角三角形”论）

第四讲：《企业税收管理的战略与战术》   （约1天）

第一部分  企业税收管理的战略

一、企业税收的难理解与难接受

二、企业税收的压力感与风险性

三、企业税收的重要性与日常性

四、企业税收的现实理解与管理战略

第二部分  企业税收管理的战术

一、体制改革背景与内容（前瞻意识）

二、税收现实认识与定位（现实意识）

三、税收处理的利险要求（抉择意识）

四、税收处理的过程要求（过程意识）

五、税收处理的专业要求（专业意识）

六、税务处理的模式要求（效果意识）

七、税收管理的参与对象（全员意识）

八、税收管理的决策要求（攸关意识）

九、税务管理的岗位要求（职责意识）

第五讲：《当年度的税政分析与落实应对》  （约1-2天）

第一部分  行业产业

一、支持

二、打击

三、宽严并存

第二部分  征管改革

一、从严面

二、从宽面

三、中性面

第三部分  实体税法

一、增值税

二、营业税

三、消费税

四、企业所得税

五、个人所得税

六、地方小税种——房产税、土地使用税、印花税等

第四部分  当年度亲历实战案例

一、风险规避税案

二、节税筹划税案

第六讲：《汇算清缴的辨析性实务与发散性思考》 (约1天)

第一部分  时间分布

一、季度申报

二、年度汇缴

三、年度之间

第二部分  主体分布

一、本体：收入确认、税前扣除、加计扣除、税额抵免

二、他体：汇总纳税、债权投资、股权投资、合并分立

第三部分  政策依据

一、程序法——申报表

二、实体法——税收优惠、从严内容、从宽内容、中性内容

三、若干辨析——汇算清缴责任终结   查补税、税务会计

第四部分  处理要求

一、工作重心

二、税务服务

三、报批报备

第七讲：《企业投资并购重组的税政解读及应对筹划》  （约1-2天）

第一部分  基本内容——相关政策、涉及税种、公司运作

第二部分  初始投资——投资优惠、非货币投资、分税种规定、实践案例

第三部分  增加投资——一般增资、债转股、外资专有（再投资/追加投资/并购）

第四部分  投资转让——营业税、增值税、印花税、个人所得税、企业所得税

第五部分  重组并购——兼并、合并、分立、股票期权、股权分治改革

第六部分  投资收益——债权收益、股权收益、合作建房

第七部分  投资清算——清算类型、清算所得、税收政策

第八讲：《收入确认的税政总汇及应对筹划》    （约1-2天）

第一部分  相关基本内容

一、收入地位        二、难点疑点      三、总体规定

第二部分  实务专题子项

一、销售确认       二、视同销售      三、折扣折让

四、销售返利       五、销售退回      六、并计收入

七、免税收入       八、混合兼营      九、价外费用

十、促销方式       十一、代销方式

第三部分  收入确认税案

复合销售、跌价销售还是存货损失、债务重组、售后回租、并计收入……

第九讲：《房地产开发企业税收的政策解读与筹划避险》   (约1-2天)

第一部分  综合的监管政策

一、会计法规

二、税务法规

三、其他法规

第二部分  新型的开发模式

一、自建行为           二、代建工程        三、合作建房

四、转受让在建工程     五、受让不动产或土地使用权后再转让

六、部分产权           七、精装修         八、投资性房地产

第三部分  销售收入的确认

一、原则性规定         二、预收款销售       三、视同销售

四、售后回购           五、售后回租         六、混合销售（建筑业）

七、价外费用           八、并计收入         九、其他与销售相关内容

第四部分  成本费用的扣除

一、总原则                 二、具体原则

三、成本扣除               四、费用扣除

第五部分  税务会计的应用

一、必要性      二、会税差异      三、实践应用

第六部分  若干实战税案

重大偷税案化解案       征管争议案（售后回购/售后回租/间接开发费用/资本弱化利息扣除/提前分利与利息并计）         在建工程转让筹划案

第十讲：《企业所得税的剖析与应对》   （约1天）

第一部分  体系与内容

一、法规体系——内容体系、分析与评价

二、改善与提高——创新、灵活、实务

三、正负互有——会税差异的大小？反避税的进退？税改目标能否实现？美中不足

四、不足与缺陷——法与条例的不良印象、观点性矛盾、难衔接

第二部分  收入确认

一、确认原则——对象、时点、计量、实践

二、收入的实务专题——视同销售、混合销售、平销返利、折扣折让、销售退回、促销手段、代销方式、价外费用、并计收入、免税收入

三、收入的实践案例——复杂的收入确认、是销购还是债务重组？是售后回租还是融资？某房产公司借出款如何并计利息？

第三部分  税前扣除

一、扣除的原则——原则及理解、增加了扣除原则、不得扣除的列举

二、扣除的变化——从严、从宽

三、资产的扣除——原则、项目

四、负债类扣除——工资及其相关、预提

五、费用类扣除——广告费和业务宣传费、保险、管理费、业务招待费、利息、捐赠

六、实践案例——某房地产公司是少预提还是偷税？某服装公司是非正常损失否是正常降价？某事业单位是按收入算所得还是应考虑折旧后算所得？某房地产公司借款利息算统借统还吗？

第四部分  征纳实践的理解与应对

一、汇算清缴——把握原则、原因依据、落实措施

二、监管政策——过渡与衔接、不断的细化补充、配套的征管措施、新的突破与创新

三、工作重心——历史遗留的过渡与清除、优惠条件的审核与把关、反避税的跟进与加强

第十一讲: 《会计造假的分析与识别》   （约1-2天）

第一部分  会计造假的综合背景

一、会计人员——从业艰难       社会形象        会计地位

二、会计环境——国民不诚信的表现及后果    政府监督管理的虚与实  会计与老板

三、会计法规——会计改革       法律责任

四、造假动机——客观必然       具体动机

第二部分  会计造假的现实状况

一、造假手段——手段分类        造假案例

二、造假程度

（一）没有一本账是千真万确的真账（专业分析）

（二）古代社会的观念结论          （三）当代社会的淋漓尽致

三、“不做假账”的倡导——总理提词      理解       反响

四、造假的认识——“假账”如何认定  适当粉饰与完全造假  犯得着否

第三部分  会计报表的阅读分析

一、报表分析的引题与概述

（一）平不平？利润有多少？——并不重要

（二）报表分析功夫在诗外——企业外因＋分析者内因

（三）财务报表分析的目的——3个阶段、8类对象

（四）财务报表分析的方法——比率、趋势、对比

二、单体报表分析

（一）资产负债表（B/S表）         （二）损益表（P/L表）

（三）现金流量表（C/S表）         （四）财务情况说明书与附注

三、报表的综合分析

（一）传统三大报告     （二）合并报表的常识讲解   （三）关联交易

第四部分  会计报表的审计鉴证

一、审计分类

二、独立审计

（一）委托目的               （二）会计责任与审计责任区分

（三）审计的手段与方法       （四）报告类型及含义

（五）审计报告的格式

第五部分   会计造假的日常甄别

 一、内控制度——舞弊的三个充要条件        内控措施的评估

二、账表证实的层层核对

三、盘点与函证——操作要求        实践实例      

四、矛盾证据——从差            从宽

五、利用专家进行佐证——适用于新、深行业

六、分析性复核——日常经营     比较分析法      因素分析法

第十二讲：《企业内部财务管理的常识与要求》   （1-2天）

第一部分  财务管理的现实分析

一、无所谓与太需要         二、想掌握与太困难

二、法规与实践             四、扶持与严管

第二部分  财务管理的实务性分析

一、会计方面（静态反映）——现实问题、财务分析、管理应对

二、财务方面（动态管理）——追求目标、管理内容、管理应对

三、税收方面（利害核心）——现实结论、主要税种、实践实务、管理应对

第三部分  财务管理的定位与案例

一、财务管理的准确定位（“直角三角形”论）

二、财务管理的实战案例——某酒店公司的三次风险危机及专业应对、某高科技企业的先后多环节多方面筹划……

第十三讲：《逃避税的亲身遇及手法》   （1-2天）

纳税人逃避税手段花样，截至2010年中笔者亲身遇及了5块34类116项，现汇总如下（精准界定的详细辨析见相应培训班）：

一、收入确认及其流转税——隐匿、缺失、推迟、转换、随意

二、税前扣除及其进项税——无中生有、事实怀疑、加大扣除、加快扣除、成本结转、掩人耳目、替代扣除、有利转换、重复扣除、进项税额、手续缺失、习惯延续

三、征管方面漏洞——部门配合、制度漏洞、地方利益、征管现实

四、滥用税收优惠——身份、技术、差额、定期、低税率、起征点、暂免、争议

五、借助税务会计——粗暴的事实行为；薄弱的基础漏洞；频繁的账务更正；巨大的先后差异；重大的调整变革；时间性的飞隐；空间性的飞隐；逻辑令人费解

第十四讲：《纳税评估的现实挑战与落实建议》   （约1天）

第一部分  纳税评估的现实挑战

一、纳税评估的传统操作路径——起点、修正剔除、调查取证、约谈处理

二、纳税评估效果欠佳的原因分析——摇摆的基准、缺乏的信息、如何修正

三、税收搏奕压力有加大趋势——内部管理、社会审计、中介服务、税务征管

第二部分  纳税评估的落实建议

一、重视税务会计（在掌握财务会计基础上)—— 一般常识、8类异常、实例

二、进行实质评估——偷逃税逻辑、重点与技巧、关注过程

三、税收实践案例的启示思考与警示借鉴——如此地少税肯定有问题吗？不可能如此地少税！