第一部分 体系与内容
一、法
第一章 总则-----------纳税人应税所得范围、税率
第二章 应纳税所得额----公式 收入 扣除 亏损弥补/具体办法制定 税法优先
第三章 应纳税额----公式（A*B – C）、 C = C1减免+C2抵免（跨国与设备）
第四章 税收优惠-----导向、前三章单列化（税率/收入扣除/税额的减免与抵免）
第五章 源泉扣缴------------针对预提所得
第六章 特别纳税调整 --------三类半反避税 + 税务处理
第七章 征收管理-------------总原则、纳税地、汇总合并、其他
第八章 附则------过渡措施、国际法优先、国务院制订条例、实施日
二、条例（先后稿的对比）
（一）简化与删除
（二）补充与扩展
（三）规范与专业
（四）扣除的变化（从严+从宽）
第二部分 背景与原则
一、立法的背景
（一）不对等——交付与分享 立法与适用
（二）不合理——以支定收 重复征税
（三）不公平——行业 内外资
（四）高税负——总额 比例指数 还不包括
二、改革的原则
（一）税改总原则 —— “简税制、宽税基、低税率、严征管”
（二）基本原则
第三部分 改善与提高
一、创新性方面
（一）法人制
（二）分居民企业和非居民企业（影响）
（三）税收优惠
（四）实质重于形式
（五）承认了普遍性事实
（六）其他
二、灵活性方面
（一）重原则性规定而轻定量规定（如高新技术企业评审标准等）
（二）保底条款——其他
（三）具体
三、项目实务
（一）股权投资
（二）技术转让所得更合理
（三）加计扣除
（四）投资抵免
第四部分 正负互有
一、会税差异的大小？
（一）申明原则及其疑问（第21条）
（二）正面例举
（三）负面规定
二、反避税的进退？
（一）优点
（二）不足
三、税改目标能否实现？
（一）税负（下降不确定）
（二）公平（会趋好但不能高期望）
第五部分 不足与缺陷
一、法与条例的不良印象
（一）法与条例的共同或之间的不足
（二）法的不足
（三）条例的不足—— 增加了原则性规定，不是纯粹的解释与补充
二、观点性矛盾
（一）预缴（第54条）
（二）减免税的权限
三、新旧难衔接
（一）新旧法规
（二）具体实务
第六部分 收入确认
一、确认原则
（一）对象（税>会）
（二）时点
（三）确认的计量
（四）确认的实践
二、收入的实务专题（详见专题共10类）
（一）视同销售—— 税种之间 / 会计处理
（二）混合销售—— 与兼营区分 / 从宽至严
（三）平销返利—— 税务处理 / 票证难题
（四）折扣拆让—— 概念辨析 / 同一票开具
（五）销售退回—— 处理依据 / 期后事项
（六）促销手段—— 方式决策 / 会计处理
（七）代销方式—— 模式选择 / 会计处理
（八）价外费用—— 内容把握 / 价内税换算
（九）并计收入—— 工程试运行收入 节省料 无需支付的债务
预收账款（房地产） 补贴补偿与减免税 资本公积
收取返利 “递延收入” 非货币资产对外投资
税前分利 债务重组所得 改制改组业务
（十）免税收入—— 国债利息收入 补贴收入 政策性支持
出口退税 特殊增值税返还 出口收汇贴息
境外收益与联营企业分利 再投资退税 搬迁补偿费收入
三、收入的实践案例
（一）复杂的收入确认
（二）是销购还是债务重组？
（三）是售后回租还是融资？
第七部分 税前扣除
一、扣除原则
（一）规定原则及理解（新法第8条）
（二）增加了扣除原则（条例第28条）
（三）不得扣除的列举（法第10条）
二、扣除变化（条例最后3稿的变化）
（一）扣除从严
（二）扣除从宽
三、资产的扣除
（一）原则
（二）项目
四、负债类扣除
（一）工资及其相关
（二）预提
五、费用类扣除
（一）广告费和业务宣传费（条例第44条）
（二）保险（条例第35、36、46条）
（三）管理费
（四）业务招待费（条例第43条）
（五）利息
（六）捐赠（法第9条规定--本法扣除中唯一“经济行为”条，突出目的是鼓励行善）：
（七）其他
六、实践案例
（一）某房地产公司是少预提还是偷税？
（二）某服装公司是非正常损失否是正常降价？
（三）某事业单位是按收入算所得还是应考虑折旧后算所得？
第八部分 2007年度汇算清缴
一、把握原则
（一）一般 —— 收入滞后化 税前扣除提前化
（二）特殊 —— 视情况而定
二、原因依据—— 企业低税率 税务征管压力
三、一般方法
（一）收入确认
（二）税前扣除
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